TEST IRPF IVA Y ADUANA

Pregunta 1 de 40

1. Pregunta

A efectos de la determinación de la base imponible y del cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas:

La renta se clasificará en especulativa y del ahorro.
La renta se clasificará en empresarial y particular.
La renta se clasificará en inversión y del ahorro.
La renta se clasificará en general y del ahorro.

Pregunta 2 de 40

2. Pregunta

Para que trabajador disfrute de la exención total prevista en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas respecto a las indemnizaciones percibidas por despido y cese tendrá que cumplir una serie de requisitos. Indique la afirmación correcta.

Que se produzca la real efectiva desvinculación del trabajador con la empresa.
Que el importe percibido sea inferior a 300.000 euros.
Que el importe haya sido fijado mediante sentencia firme.
Todas son correctas.

Pregunta 3 de 40

3. Pregunta

Estarán exentas del IRPF las siguientes rentas:

Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad absoluta o gran invalidez.
Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o inutilidad.
Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de inutilidad o gran invalidez.

Pregunta 4 de 40

4. Pregunta

Los rendimientos de las actividades económicas se considerarán obtenidos, según el artículo 11 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

Por quienes realicen de forma normal, personal y directa la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y los recursos humanos afectos a las actividades.
Por quienes realicen de forma habitual, personal e indirecta la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y los recursos humanos afectos a las actividades.
Por quienes realicen de forma habitual, personal y directa la ordenación por cuenta ajena de los medios de producción y los recursos humanos afectos a las actividades.
Por quienes realicen de forma habitual, personal y directa la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y los recursos humanos afectos a las actividades.

Pregunta 5 de 40

5. Pregunta

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 14 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el caso de fallecimiento del contribuyente,

Todas las rentas pendientes de imputación deberán integrarse en la base imponible del ahorro del último período impositivo que deba declararse.
Todas las rentas pendientes de imputación deberán integrarse en la base imponible del último período impositivo que deba liquidarse.
Todas las rentas pendientes de imputación deberán integrarse en la base imponible general del último período impositivo que deba declararse.
Todas las rentas pendientes de imputación deberán integrarse en la base imponible del último período impositivo que deba declararse.

Pregunta 6 de 40

6. Pregunta

Tendrán la consideración de rendimientos del capital en el IRPF:

Las rentas derivadas de la transmisión de la titularidad de elementos patrimoniales de carácter inmobiliario.
Los provenientes de los bienes inmuebles afectos a AAEE
Los provenientes de los bienes inmuebles si no se hayan afectos a actividades económicas realizadas por el contribuyente.
Los que provengan de bienes inmuebles rústicos si se hayan afectos a actividades económicas realizadas por el contribuyente.

Pregunta 7 de 40

7. Pregunta

Las rentas derivadas de la enajenación por el contribuyente de elementos patrimoniales afectos a la actividad se califican como.

Rendimientos de actividad económica.
Ganancias o pérdidas patrimoniales sujetas a la base general, al producirse en el marco de una actividad económica.
Ganancias o pérdidas patrimoniales sujetas a la base imponible del ahorro.
Son rendimientos del capital inmobiliario

Pregunta 8 de 40

8. Pregunta

Un contribuyente acuerda con su entidad bancaria la dación en pago de su vivienda habitual, valorándose esta por el resto del préstamo hipotecario pendiente de amortizar, por un importe de 100.000€, y habiendo sido 90.000 su precio de adquisición:

Genera una ganancia patrimonial que no tributa en el IRPF
Genera un rendimiento del capital que tributa en IRPF
Genera una pérdida patrimonial que se descuenta en el IRPF
Genera una ganancia patrimonial que tributa en el IRPF.

Pregunta 9 de 40

9. Pregunta

De acuerdo con la normativa actual del IRPF, los rendimientos netos con un periodo de generación superior a dos años se reducirán:

En un 40%
En un 30%
En un 10%
En un 20%

Pregunta 10 de 40

10. Pregunta

Respecto al capital mobiliario, ¿serán deducibles los gastos de administración que gire la entidad que satisface los rendimientos?

En todos los casos
En caso de valores negociables
En caso cesión de capitales.
En caso de retribución de capitales propios

Pregunta 11 de 40

11. Pregunta

Una ganancia patrimonial derivada de un premio de 25.000 obtenido en la Lotería Nacional, ¿Obliga a declarar?

No.
Si, en todo caso.
Si, ya que supera 1.000 €
Si, ya que supera 2.500 €

Pregunta 12 de 40

12. Pregunta

Señale qué tipo de rendimiento, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), son las prestaciones percibidas por los beneficiarios de los planes de pensiones.

Rendimiento del capital mobiliario.
Rendimiento del trabajo.
Rendimiento de actividades económicas.
Rendimiento del capital inmobiliario.

Pregunta 13 de 40

13. Pregunta

No forma parte del rendimiento íntegro del trabajo de acuerdo con lo establecido en el artículo 17 LIRPF,

Los sueldos y salarios.
Los intereses de una cuenta bancaria donde ingresan tu nómina.
Las remuneraciones en concepto de gastos de representación.
Las dietas y asignaciones para gastos de viaje, excepto los de locomoción y los normales de manutención y estancia en establecimientos de hostelería con los límites que reglamentariamente se establezcan.

Pregunta 14 de 40

14. Pregunta

Según lo establecido en el artículo 17 LIRPF, ¿Cuál de las siguientes características no configura un rendimiento percibido como del trabajo?

Que el rendimiento sea dinerario.
Que sean prestaciones por desempleo.
Que sean remuneraciones en concepto de gastos de representación.
Que se trate de dietas y asignaciones para gastos de viaje, excepto los de locomoción y los normales de manutención y estancia en establecimientos de hostelería con los límites que reglamentariamente se establezcan.

Pregunta 15 de 40

15. Pregunta

¿Cuál de las siguientes reducciones de los rendimientos del trabajo es correcta?

El 30 por ciento de reducción, en el caso de rendimientos íntegros distintos de los previstos en el artículo 17.2. de la Ley de IRPF que tengan un período de generación superior a tres años cuando se imputen en un único período impositivo.
El 30 por ciento, de los rendimientos distintos de los previstos en el artículo 17.2 de la ley de IRPF que se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, cuando se imputen en el mismo número de periodos en que se han generado.
El 40 por ciento, de los rendimientos distintos de los previstos en el artículo 17.2 de la ley de IRPF que se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, cuando se imputen en un único período impositivo.
El 30 por ciento de reducción, en el caso de rendimientos íntegros distintos de los previstos en el artículo 17.2. de la Ley de IRPF que tengan un período de generación superior a dos años cuando se imputen en un único período impositivo.

Pregunta 16 de 40

16. Pregunta

Tratándose de rendimientos derivados de la extinción de una relación laboral, común o especial, se considerará como período de generación:

El número de años de servicio del trabajador que superen diez.
El número de años de servicio del trabajador que superen cinco.
El número de años de servicio del trabajador que superen dos.
El número de años de servicio del trabajador.

Pregunta 17 de 40

17. Pregunta

¿Cuál de los siguientes no tendrá la consideración de gasto deducible dentro del capital inmobiliario a efectos del IRPF?

Los intereses de los capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien, derecho o facultad de uso y disfrute del que procedan los rendimientos, y demás gastos de financiación, así como los gastos de reparación y conservación del inmueble. 24 El importe total a deducir por estos gastos no podrá exceder, para cada bien o derecho, de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos. El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes de acuerdo con lo señalado en este número
Los tributos y recargos estatales, así como las tasas y recargos estatales, cualquiera que sea su denominación, siempre que incidan sobre los rendimientos computados o sobre el bien o derecho productor de aquéllos y no tengan carácter sancionador.
Los saldos de dudoso cobro en las condiciones que se establezcan reglamentariamente.
Las cantidades devengadas por terceros como consecuencia de servicios personales.

Pregunta 18 de 40

18. Pregunta

¿Cuál de las siguientes opciones tienen consideración de rendimientos íntegros del capital mobiliario?

Dinero que tengas en una cuenta bancaria.
Dividendos obtenidos de una acción del Real Betis Balompie.
Dinero que tengas en un fondo de inversión.
Todas son correctas.

Pregunta 19 de 40

19. Pregunta

Mediante un procedimiento inspector se pone de manifiesto que el contribuyente comprobado no había declarado los rendimientos derivados del alquiler de un inmueble situado en una zona de mercado de residencia tensionado. Realizado el oportuno requerimiento al inquilino, este acredita que el contrato fue celebrado el 8 de enero de 2024 y que tiene 28 años. ¿Qué reducción aplicará la Inspección de los tributos a los rendimientos?

Ninguna
El 50 %
El 60 %
El 70 %

Pregunta 20 de 40

20. Pregunta

Juan tiene un inmueble arrendado a Antonio, mediante contrato de fecha 15 de marzo de 2024. Teniendo en cuenta que el rendimiento neto del alquiler es de 18.000 euros anuales, que Antonio tiene 24 años y que el inmueble radica en un mercado residencial tensionado indique la reducción aplicable en la declaración de IRPF del ejercicio 2024.

50%
60%
70%
90%

Pregunta 21 de 40

21. Pregunta

Angustias tiene un inmueble arrendado destinado a vivienda, desde el 1 de julio de 2022, por el que percibe 1.000 euros al mes. Los gastos anuales soportados son 4.000 de intereses de financiación ajena y 1.000 euros en concepto de amortizaciones. El rendimiento neto reducido será:

3.500 €
1.750 €
1.400 €
1.250 €

Pregunta 22 de 40

22. Pregunta

¿Qué operación NO se entenderá realizada en el desarrollo de una actividad empresarial o profesional?

Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por las sociedades mercantiles, cuando tengan la condición de empresario o profesional.
Las transmisiones o cesiones de uso a terceros de la totalidad o parte de cualesquiera de los bienes o derechos que integren el patrimonio empresarial o profesional de los sujetos pasivos, incluso las efectuadas con ocasión del cese en el ejercicio de las actividades económicas que determinan la sujeción al Impuesto.
Los servicios desarrollados por los Registradores de la Propiedad en su condición de liquidadores titulares de una Oficina Liquidadora de Distrito Hipotecario.
Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por las sociedades mercantiles, aunque no tengan la condición de empresario o profesional.

Pregunta 23 de 40

23. Pregunta

¿Quién NO se considera empresario o profesional conforme al artículo 5 de la Ley del IVA?

Las personas o entidades que realicen las actividades empresariales o profesionales definidas en el apartado siguiente de este artículo.
Las sociedades mercantiles, salvo prueba en contrario.
Quienes realicen una o varias entregas de bienes o prestaciones de servicios que supongan la explotación de un bien corporal de forma lucrativa.
Quienes efectúen la urbanización de terrenos o la promoción, construcción o rehabilitación de edificaciones destinadas, en todos los casos, a su venta, adjudicación o cesión por cualquier título, aunque sea ocasionalmente.

Pregunta 24 de 40

24. Pregunta

Se consideran edificaciones a efectos del IVA:

El remolque de una autocaravana instalado en una parcela.
Una carretera
Un tranvía.
La caseta del perro.

Pregunta 25 de 40

25. Pregunta

No estarán sujetas al impuesto sobre el valor Añadido las entregas gratuitas de:

Muestras de mercancías sin valor comercial estimable, con fines de promoción de las actividades empresariales y profesionales.
Muestras de mercancías con valor comercial estimable, con fines de promoción de las actividades empresariales o profesionales.
Muestras de mercancías sin valor comercial aplicable, con fines de promoción de las actividades empresariales o profesionales.
Muestras de mercancías sin valor comercial estimable, con fines de promoción de las actividades empresariales o profesionales.

Pregunta 26 de 40

26. Pregunta

Quedarán sujetas al Impuesto las entregas de objetos publicitarios cuando:

El coste total de los suministros a un mismo destinatario durante el año anterior excediera de 250 euros, a menos que se entreguen a otros sujetos pasivos para su redistribución gratuita.
El coste total de los suministros a un mismo destinatario durante el año natural exceda de 250 euros, a menos que se entreguen a otros sujetos pasivos para su redistribución gratuita.
El coste total de los suministros a un mismo destinatario durante el año anterior excediera de 200 euros, a menos que se entreguen a otros sujetos pasivos para su redistribución gratuita.
El coste total de los suministros a un mismo destinatario durante el año natural exceda de 200 euros, a menos que se entreguen a otros sujetos pasivos para su redistribución gratuita.

Pregunta 27 de 40

27. Pregunta

No estarán sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido:

Los servicios prestados a las cooperativas de trabajo asociado por los socios de las mismas y los prestados a las demás cooperativas por sus socios de trabajo.
Los servicios prestados a las cooperativas de trabajo asociado por los socios de las mismas y los prestados a los socios por la propia cooperativa.
Los servicios prestados a las cooperativas de trabajo asociado por los socios de las mismas salvo que el porcentaje de participación exceda del 25%.
Los servicios prestados a las cooperativas de trabajo asociado por los socios de las mismas salvo que el porcentaje de participación exceda del 20%.

Pregunta 28 de 40

28. Pregunta

Juan, sale a comer el domingo con unos amigos y va al centro de Sevilla en taxi, se toma una tapa en un bar y vuelve a su casa en una bicicleta eléctrica alquilada. Por el camino compra unos pasteles en una conocida pastelería para tomarlos en casa. ¿Cuál de esas operaciones no es una prestación de servicios a efectos del IVA?

El taxi
La consumición en el bar
El alquiler de la bicicleta
La compra de pasteles

Pregunta 29 de 40

29. Pregunta

Arturo, comisionista en exclusiva de venta de EL JAMONAZO, recibe mensualmente el 5 % del importe vendido en concepto de jamones y embutidos. Se trata de una operación calificada como:

Prestación de servicios
Entrega de bienes
Operación no sujeta al mediar relación laboral
Operación exenta al mediar relación laboral.

Pregunta 30 de 40

30. Pregunta

Un Agente comercial dependiente percibe de la empresa para la que trabaja una retribución fija y otra variable en función de las ventas gestionadas. ¿Están sujetos los servicios prestados?

Si, ya que tienen un componente variable de retribución.
Sí, pero sólo por la parte variable de las retribuciones.
Está no sujeto al IVA el servicio prestado, al mediar una relación laboral con la empresa.
Si, si opta por darse de alta en el IVA.

Pregunta 31 de 40

31. Pregunta

La autoridad judicial podrá acordar que, mientras se sustancia el proceso de delitos de contrabando:

Los bienes, efectos e instrumentos intervenidos se adscriban al patrimonio de los cuerpos y fuerzas de seguridad encargados de la persecución del contrabando.
Los bienes, efectos e instrumentos intervenidos se adscriban temporalmente a los cuerpos y fuerzas de seguridad encargados de la persecución del contrabando.
Los bienes, efectos e instrumentos intervenidos se utilicen indefinidamente por las fuerzas o servicios encargados de la persecución del contrabando.
Los bienes, efectos e instrumentos intervenidos se utilicen provisionalmente por las fuerzas o servicios encargados de la persecución del contrabando.

Pregunta 32 de 40

32. Pregunta

Un empresario español con derecho a la deducción compra una máquina a un empresario alemán, que se la envía desde Frankfurt. A esta operación se le aplica el régimen de:

Adquisiciones intracomunitarias.
Entregas interiores del país comunitario de origen cuando el valor sea inferior a 100.000 € .
Ventas a distancia.
Entregas Intracomunitarias

Pregunta 33 de 40

33. Pregunta

Un particular vende una plaza de garaje que tenía alquilada, a una empresa que le comunica que reúne los requisitos para renunciar a la exención. ¿Cómo tributa la entrega?

Entrega exenta, por ser segunda transmisión.
Sujeta y no exenta, siendo el tipo impositivo aplicable el 21%.
Sujeta y no exenta, siendo el tipo impositivo aplicable el 10%
No hay hecho imponible.

Pregunta 34 de 40

34. Pregunta

Representante aduanero es:

Toda persona nombrada por las autoridades aduaneras para ejecutar los actos y formalidades necesarios en virtud de la legislación aduanera en sus relaciones con otra persona.
La persona en cuyo nombre se presenta dicha declaración o dicha notificación.
Toda persona nombrada por otra persona para ejecutar los actos y formalidades necesarios en virtud de la legislación aduanera en sus relaciones con las autoridades aduaneras.
La persona que presenta una declaración en aduana.

Pregunta 35 de 40

35. Pregunta

Una deuda aduanera de exportación nacerá al incluirse las mercancías sujetas a derechos de exportación en:

Régimen de exportación, perfeccionamiento pasivo y despacho a libre práctica.
Régimen de exportación y despacho a libre práctica.
Régimen de despacho a libre práctica y perfeccionamiento pasivo.
Régimen de exportación o perfeccionamiento pasivo.

Pregunta 36 de 40

36. Pregunta

¿Dónde nace la deuda aduanera?

En el lugar que haya presentado la declaración en aduana o la declaración de reexportación.
En el lugar en que se produzcan los hechos de los que se derive.
En el lugar en el que las autoridades aduaneras concluyan que las mercancías se encuentran en una situación que ha originado una deuda aduanera.
Todas son correctas.

Pregunta 37 de 40

37. Pregunta

Con respecto a la presentación de la declaración de aduanas según el artículo 170 del Código Aduanero de la Unión:

Podrá ser presentada por toda persona que pueda facilitar toda la información que se exija para la aplicación de las disposiciones que regulan el régimen aduanero respecto del cual se declaren las mercancías. Dicha persona también podrá presentar las mercancías de que se trate o hacerlas presentar en aduana.
Únicamente podrá ser presentada por el declarante o representante que pueda facilitar toda la información que se exija para la aplicación de las disposiciones que regulan el régimen aduanero respecto del cual se declaren las mercancías.
El declarante podrá estar establecido en el territorio aduanero de la Unión.
El declarante únicamente podrá estar establecido en el territorio aduanero de la Unión.

Pregunta 38 de 40

38. Pregunta

Cometen delito de contrabando, siempre que el valor de los bienes, mercancías, géneros o efectos sea igual o superior a 150.000 euros, los que:

Importen y exporten mercancías de lícito comercio sin presentarlas para su despacho en las oficinas de aduanas o en los lugares habilitados por la Administración aduanera.
Importen o exporten mercancías de lícito comercio presentándolas para su despacho en las oficinas de aduanas o en los lugares habilitados por la Administración aduanera.
Importen o exporten mercancías de ilícito comercio sin presentarlas para su despacho en las oficinas de aduanas o en los lugares habilitados por la Administración aduanera.
Importen o exporten mercancías de lícito comercio sin presentarlas para su despacho en las oficinas de aduanas o en los lugares habilitados por la Administración aduanera.

Pregunta 39 de 40

39. Pregunta

La fijación del valor de los bienes, mercancías, géneros o efectos objeto de contrabando se hará conforme a las siguientes reglas:

Si se trata de géneros estancados, por el precio máximo de venta al público. De no estar señalado dicho precio, se adoptará la valoración establecida para la clase más similar. Si no fuera posible la asimilación, el juez fijará la valoración previa tasación pericial.
Si se trata de géneros estancados, por el precio medio de venta al público. De no estar señalado dicho precio, se adoptará la valoración establecida para la clase más similar. Si no fuera posible la asimilación, el juez fijará la valoración previa tasación pericial.
Si se trata de géneros estancados, por el precio máximo de venta al público. De no estar señalado dicho precio, el juez fijará la valoración previa tasación pericial.
Si se trata de géneros estancados, por el precio máximo de venta al público. De no estar señalado dicho precio, se adoptará la valoración establecida para la clase más similar.

Pregunta 40 de 40

40. Pregunta

El uso de los bienes, efectos e instrumentos intervenidos que no sean enajenables intervenidos en la comisión de un delito de contrabando:

Quedarán adscritos, de forma provisional, a las fuerzas y servicios encargados de la persecución del contrabando de acuerdo con lo que prevea la legislación específica aplicable a esta materia.
Quedarán adscritos temporalmente a las fuerzas o servicios encargados de la persecución del contrabando de acuerdo con lo que prevea la legislación específica aplicable a esta materia.
Quedarán adscritos, en tanto no adquiera firmeza la sentencia, a las fuerzas o servicios encargados de la persecución del contrabando de acuerdo con lo que prevea la legislación específica aplicable a esta materia.
Quedarán adscritos a las fuerzas o servicios encargados de la persecución del contrabando de acuerdo con lo que prevea la legislación específica aplicable a esta materia.